연말 세액공제 체크리스트 — 900만원, 이렇게 채운다

2026년 7월 세법 기준 · 세법 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다

💡 핵심 요약

연금저축 600만원 + IRP 300만원, 합산 900만원이 세액공제 한도입니다. 해당 연도 12월 31일까지 실제로 입금된 금액만 그해 공제 대상이므로, 연말 마지막 영업일 이체 마감을 고려해 여유 있게 납입하는 것이 안전합니다. 전액 채우면 총급여 5,500만원 이하는 148.5만원, 초과는 118.8만원을 환급받습니다.

연말 체크리스트 한눈에 보기

연금계좌 세액공제는 “그해 안에 실제로 입금된 돈”에만 적용됩니다. 12월이 되어서야 한도를 확인하면 이체 마감이나 반영 지연으로 놓치는 일이 생기기 쉬우므로, 11월부터 아래 항목을 순서대로 점검해두는 것이 좋습니다.

체크	확인할 것	기준
1	올해 납입액 합계 조회	연금저축 + IRP 각각, 홈택스 또는 가입 금융사
2	세액공제 한도까지 남은 금액 계산	연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 합산 900만원
3	내 결정세액 수준 확인	환급은 결정세액 한도 내에서만 가능 (아래 설명)
4	부족분 납입 — 연금저축 먼저, IRP 나중	중도인출 유연성 차이 때문
5	ISA 만기 예정 자금이 있는지 확인	만기 후 60일 이내 이전 시 별도 추가 공제
6	12월 31일 이전 입금 완료	마지막 영업일 이체 마감 고려, 여유 있게

환급액 계산 — 내가 받을 금액은

합산 한도 900만원을 전부 채웠다고 가정하면, 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하인 경우 세액공제율 16.5%가 적용되어 900만원 × 16.5% = 148.5만원을 환급받습니다. 총급여가 이 기준을 초과하면 13.2%가 적용되어 900만원 × 13.2% = 118.8만원입니다.

연초부터 계획적으로 채우고 싶다면 계산은 단순합니다. 매달 75만원씩 자동이체를 걸어두면 연간 정확히 900만원이 됩니다. 연말에 목돈을 한 번에 넣는 것보다 이체 실수나 마감 리스크가 없고, 연중 과세이연 효과도 조금 더 일찍 시작됩니다.

납입 마감 — 12월 31일 입금분까지만

세액공제 대상은 해당 연도 12월 31일까지 계좌에 실제로 입금이 완료된 납입분입니다. 이체를 “신청”한 날이 아니라 “입금”된 날이 기준이므로, 연말 마지막 영업일에는 금융사별 이체 마감 시간이 평소와 다를 수 있다는 점을 감안해 며칠 여유를 두고 납입하는 것이 안전합니다. 정확한 연말 이체 마감 일정은 가입한 증권사·은행에서 미리 확인해두는 것이 좋습니다.

납입 순서 — 연금저축 600만원 먼저

남은 한도를 채울 때는 연금저축에 600만원을 먼저 채우고, 그다음 IRP에 300만원을 채우는 순서가 일반적으로 유리합니다. 세액공제율은 두 계좌가 동일하지만, 부득이하게 돈을 꺼내야 할 때의 유연성이 다르기 때문입니다. 연금저축은 세금 부담을 감수하면 일부 인출이 상대적으로 자유로운 반면, IRP는 법에서 정한 사유가 아니면 중도인출 자체가 제한됩니다. 자세한 내용은 IRP 중도인출 조건과 세금에서 확인할 수 있습니다.

ISA 만기 자금이 있다면 — 900만원과 별도 추가 공제

올해 ISA 만기가 도래했거나 연말 전 만기 해지 예정이라면 놓치기 아까운 항목이 하나 더 있습니다. 만기 자금을 60일 이내에 연금계좌로 이전하면 이전 금액의 10%, 최대 300만원까지 추가 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 한도는 연금저축·IRP 합산 900만원 한도와 별도로 적용되므로, 두 가지를 모두 챙기면 그해 세액공제 대상 금액을 더 늘릴 수 있습니다. 이전 절차와 조건은 ISA 만기 후 연금이전에서 자세히 다룹니다.

마지막 확인 두 가지

홈택스에서 납입 내역 확인

연금계좌 납입 내역은 홈택스에서 조회할 수 있고, 연말정산 간소화 서비스에 자동으로 반영됩니다. 다만 연말 막판에 넣은 납입분은 간소화 자료에 반영되는 시점이 늦을 수 있으므로, 연말정산 시기에 금액이 빠져 있지 않은지 한 번 더 확인하는 것이 좋습니다. 반영 시점이 궁금하다면 가입한 금융사나 국세청 상담센터(126)에서 확인할 수 있습니다.

결정세액이 작으면 환급도 줄어든다

세액공제는 말 그대로 “내야 할 세금에서 빼주는” 방식이라, 그해 결정세액(실제로 낼 세금)이 한도입니다. 소득이 적거나 다른 공제가 많아 결정세액 자체가 작다면, 한도를 다 채워도 계산상 환급액을 전부 돌려받지 못할 수 있습니다. 이런 경우라면 무리해서 900만원을 다 채우기보다, 먼저 내 결정세액 수준을 확인한 뒤 그에 맞춰 납입 규모를 정하는 편이 합리적일 수 있습니다.